---

Типы ИИС: А, Б и новый формат ИИС-3 — что изменилось в 2026 году?

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) остаётся востребованным инструментом для оптимизации налогов и долгосрочных вложений. С 2024 года в России действует обновлённая система, включающая три типа ИИС: А, Б и гибридный ИИС-3. Рассмотрим, как они работают в 2026 году, их преимущества, ограничения и ключевые изменения.

Тип А: налоговый вычет на внесённую сумму

Как работает

ИИС типа А позволяет получить налоговый вычет в размере 13–22% от внесённой за год суммы (в зависимости от применяемой ставки НДФЛ). Максимальная сумма для вычета — 400 000 руб./год, что даёт:

• при ставке 13%: 13% × 400 000 = 52 000 руб.;
• при ставке 22%: 22% × 400 000 = 88 000 руб.

Условия:

• необходимо иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ;
• лимит пополнения — 1 млн руб./год;
• вычет оформляется через декларацию 3-НДФЛ или через работодателя.

Выгоды

• Быстрый возврат налога. Вычет доступен в год внесения средств.
• Подходит для краткосрочных целей. Не требует длительного удержания средств (но при досрочном выводе льготы аннулируются).
• Простота использования. Идеален для начинающих инвесторов.

Ограничения

• Лимит в 400 000 руб. для вычета. Даже при больших вложениях возврат не превысит 52 000–88 000 руб. в год.
• Требование к официальному доходу. Без уплаты НДФЛ вычет недоступен.
• Нельзя совмещать с льготами ИИС-3.

Пример:
Инвестор с годовым доходом 1 млн руб. (НДФЛ = 130 000 руб.) вносит 400 000 руб. на ИИС типа А. Он получит вычет 52 000 руб., сократив налоговую нагрузку.

Тип Б: освобождение от налога на доход

Как работает

ИИС типа Б освобождает инвестора от уплаты НДФЛ с инвестиционного дохода (прибыль от продажи ценных бумаг, купоны, дивиденды — с оговорками), при условии владения счётом ≥3 лет.

Ключевые условия:

• срок владения: ≥3 года;
• лимит пополнения: 1 млн руб./год;
• при досрочном закрытии счёта льготы аннулируются, а ранее освобождённый доход подлежит налогообложению.

Выгоды

• Полная безналоговая доходность. Весь доход (кроме дивидендов) не облагается НДФЛ после 3 лет.
• Подходит для долгосрочных стратегий. Идеален для накопления капитала.
• Отсутствие лимита на вычет — можно вкладывать больше средств.

Ограничения

• Долгий срок блокировки. Нельзя выводить средства раньше 3 лет без потери льгот.
• Не даёт прямого возврата налога (в отличие от типа А).
• Ограничение на пополнение (1 млн руб./год), хотя для долгосрочных вложений это редко критично.

Пример:
Инвестор вложил 500 000 руб. через ИИС типа Б. Через 3 года он продал активы за 700 000 руб. Прибыль (200 000 руб.) не облагается налогом. Без ИИС он заплатил бы 13% × 200 000 = 26 000 руб. налога.

ИИС-3 (новый формат): комбинированные льготы

С 2024 года ИИС-3 объединяет преимущества типов А и Б, но с ужесточением условий.

Ключевые особенности (2026 год)

1. Комбинированные льготы:
   • Вычет на взнос (как у типа А): 13–22% от внесённой суммы (максимум с 400 000 руб./год).
   • Освобождение от НДФЛ на доход (как у типа Б): до 30 млн руб. при закрытии счёта (дивиденды облагаются налогом).
2. Срок владения:
   Для счетов, открытых в 2024–2026 гг., минимальный срок — 5 лет. В дальнейшем срок будет увеличиваться:
   • 2027 г. — 6 лет;
   • 2028 г. — 7 лет;
   • 2030 г. — 9 лет;
   • с 2031 г. — 10 лет.
3. Количество счетов:
   До 3 счетов одновременно (ранее — только 1). Можно открывать у разных брокеров.
4. Пополнение:
   • Лимит на вычет — 400 000 руб./год (на каждый счёт).
   • Общий лимит пополнения не ограничен (в отличие от типов А и Б).
5. Досрочный вывод:
   Возможен только для оплаты дорогостоящего лечения (без потери льгот).
6. Разрешённые активы:
   Только российские ценные бумаги (иностранные запрещены).

Выгоды

• Гибкость. Сочетает налоговый вычет и безналоговый доход.
• Диверсификация. Три счёта позволяют распределять активы.
• Долгосрочные инвестиции. Подходит для капиталовложений на 5–10 лет.

Ограничения

• Длительный срок блокировки (5 лет в 2026 г.).
• Сложное управление тремя счетами.
• Ограничения по активам (только российские бумаги).

Пример:
Инвестор открывает два ИИС-3:

• На первый счёт вносит 400 000 руб. → получает вычет 52 000 руб. (при ставке 13%).
• На второй счёт вносит 1 млн руб. → доход от этих вложений (до 30 млн руб.) не облагается налогом после 5 лет.

Что изменилось в 2026 году?

1. Увеличенный минимальный срок владения для ИИС-3 (5 лет для счетов 2024–2026 гг.).
2. Расширение списка разрешённых активов (уточняется в актуальных нормативных актах).
3. Ужесточение требований к брокерам (повышение контроля за соблюдением правил).
4. Новые правила закрытия счетов: с 2025 года счета нельзя закрывать посреди года, чтобы сохранить право на вычет (необходимо додержать счёт до 31 декабря).
5. Изменения в работе с дивидендами и купонами: с 2025 года дивиденды можно выводить на банковский счёт, а купоны — нет.

Сравнение типов ИИС (2026 год)

Характеристика	Тип А	Тип Б	ИИС-3
Льготы	Вычет (13–22% с 400 тыс. руб.)	Освобождение от НДФЛ на доход (≥3 лет)	Вычет + освобождение от НДФЛ (до 30 млн руб.)
Минимальный срок	Нет (можно выводить, но льготы теряются)	≥3 года	5 лет (для 2024–2026), далее увеличивается
Количество счетов	1	1	До 3
Лимит пополнения	1 млн руб./год	1 млн руб./год	Не ограничен
Лимит для вычета	400 тыс. руб./год	—	400 тыс. руб./год (на каждый счёт)
Подходит для	Краткосрочные цели, возврат налога	Долгосрочные вложения, фокус на доходности	Долгосрочные стратегии, комбинирование льгот

Как выбрать тип ИИС?

Тип А

Выбирайте, если:

• хотите быстро вернуть часть уплаченного НДФЛ;
• планируете вносить до 1 млн руб./год;
• не готовы ждать 3–10 лет для получения льгот;
• у вас есть официальный доход.

Не подходит, если:

• цель — долгосрочное накопление капитала;
• хотите вкладывать более 1 млн руб./год.

Тип Б

Выбирайте, если:

• инвестируете на срок ≥3 лет;
• приоритет — безналоговая прибыль, а не вычет;
• готовы «заморозить» средства.

Не подходит, если:

• нужны деньги раньше 3 лет;
• важен быстрый возврат налога.

ИИС-3

Выбирайте, если:

• готовы ждать 5–10 лет;
• хотите комбинировать вычет и безналоговый доход;
• планируете диверсифицировать вложения через несколько счетов.

Не подходит, если:

• нужен доступ к средствам в ближайшие 5 лет;
• сложно управлять несколькими счетами.

Важные нюансы

• Старые счета (А и Б). Открытые до 2024 года продолжают действовать на прежних условиях. Их можно трансформировать в ИИС-3, зачтя до 3 лет срока владения.
• Пополнение. Средства вносятся только в рублях.
• Активы. Для ИИС-3 доступны только российские ценные бумаги (иностранные запрещены).
• Досрочное снятие. Возможно только для дорогостоящего лечения — без потери льгот.
• Брокеры. ИИС предлагают крупные российские брокеры (Тинькофф Инвестиции, ВТБ, Сбербанк и др.).

Краткий итог

• ИИС типа А — для быстрого возврата налога, краткосрочных целей.
• ИИС типа Б — для долгосрочных инвестиций без налога на прибыль.
• ИИС-3 — гибридный вариант с увеличенным сроком, тремя счетами и комбинацией льгот.

Перед выбором типа ИИС проконсультируйтесь с финансовым советником — решение зависит от ваших целей, горизонта инвестирования и налоговой ситуации.

Помните: налоговые льготы не гарантируют прибыль. Инвестиции всегда связаны с рисками — тщательно оценивайте активы перед покупкой.

---